Реквизиты. Реквизиты Реквизиты по уплате страховых взносов
Ст. 18.1 Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ обязывает всех работодателей на территории России производить отчисления в государственный бюджет на страхование работников. С 2017 года администрирование большинства страховых взносов передано Федеральной налоговой службе. В ведении ФСС остались только так называемые взносы на травматизм. Какие реквизиты указывать в полях платежки для уплаты страховых взносов в 2019 году рассмотрим в этой статье.
Реквизиты страховых взносов 2019: КБК
В связи с передачей административных функций налоговым органам реквизиты пенсионного фонда для уплаты страховых взносов в 2019 году не актуальны. Важнейшим из реквизитов платежки является код бюджетной классификации КБК (поле 104).
КБК для перечисления страховых взносов в ИФНС
КБК при уплате пенсионных, медицинских и страховых взносов начинается с 182, тем самым указывая на получателя платежа - ФНС. Неверный КБК в платежке приведет к тому, что деньги попросту уйдут не на тот счет.
Действительные коды 2019 представлены в таблице:
Страховой платеж |
КБК основной |
КБК пени |
КБК штрафа |
|
на обязательное пенсионное страхование |
за работников |
182 1 02 02010 06 1010 160 |
182 1 02 02010 06 2110 160 |
182 1 02 02010 06 3010 160 |
ИП за себя |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
182 1 02 02140 06 2110 160 |
182 1 02 02140 06 3010 160 |
|
на обязательное медицинское страхование |
за работников |
182 1 02 02101 08 1013 160 |
182 1 02 02101 08 2013 160 |
182 1 02 02101 08 3013 160 |
ИП за себя |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
182 1 02 02103 08 2013 160 |
182 1 02 02103 08 3013 160 |
|
на обязательное социальное страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством |
182 1 02 02090 07 1010 160 |
182 1 02 02090 07 2110 160 |
182 1 02 02090 07 3010 160 |
|
на пенсионное страхование для ИП с дохода более 300 000 рублей (1 %) |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
Важно! В реквизитах для уплаты страховых взносов в ПФР в 2019 году для ИП, получающих доход выше 300 000 рублей, нет отдельного КБК (Приказ Минфина РФ от 28.02.2018г. №35н)
Законодательством предусмотрены обязательные дополнительные взносы для работодателей, чьи сотрудники работают в тяжелых или вредных условиях. Все связанные с ними вопросы регулирует Федеральный закон «О дополнительных страховых взносах» от 30.04.2008 N 56-ФЗ.
При перечислении допвзносов используются следующие коды БК:
для трудящихся во вредных, опасных условиях (согласно п.1 ч.1 ст.30 Федерального закона от 28.12.2013г. №400-ФЗ) 182 1 02 02131 06 1010 160, если специальная оценка условий труда (СОУТ) не проводилась и 182 1 02 02131 06 1020 160, если проведена СОУТ;
для трудящихся в тяжелых условиях (согласно пп.2-18 ч.1 ст.30 Федерального закона от 28.12.2013г. №400-ФЗ) 182 1 02 02132 06 1010 160 без спецоценки и 182 1 02 02132 06 1020 160 по результатам СОУТ.
ВАЖНО! С 01.01.2019 г. условия труда оцениваются только по результатам СОУТ (ст. 27 Федерального закона от 28.12.2013г. №426-ФЗ)
КБК взносов в ФСС в 2019 году
Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний по-прежнему курирует Фонд соцстраха, следовательно, реквизиты для перечисления взносов в ФСС в 2019 году тоже не изменились. В частности, в платежном поручении должны стоять следующие КБК (393 - код ФСС-получателя платежа):
страховой платеж 393 1 02 02050 07 1000 160;
пени 393 1 02 02050 07 2100 160;
штрафы 393 1 02 02050 07 3000 160.
Другие реквизиты для уплаты страховых взносов 2019
Поле 101 «Статус плательщика» заполняется при уплате налогов, пошлин и иных отчислений в бюджет, в том числе страховых взносов. При этом указывают следующие значения статуса:
- 01 - при перечислении СВ в ФНС налогоплательщиком-юрлицом;
- 08 - при уплате в ФСС взносов на несчастные случаи;
- 09 - индивидуальный предприниматель оплачивает за себя и работников страховые взносы в ИФНС (используемый ранее при уплате СВ за работников код 14 отменен Приказом Минфина от 05.04.2017 №58н);
- 10 - если плательщик частный нотариус;
- 11 - взносы оплачивает частный адвокат, учредивший кабинет;
- 12 – взносы от крестьянского хозяйства и т.д.
Всего законодательно определено 26 значений статуса (Приказ Минфина РФ №107н от 12.11.2013г.)
В поле 105 платёжки вписывается код ОКТМО, пришедший на смену коду ОКАТО с 2014 года. Он представляет собой цифровой 8-значный шифр, содержащий сведения о населенном пункте, в котором зарегистрирован плательщик. Актуальный код ОКТМО любого налогоплательщика можно узнать на сайте ФНС по ИНН.
Также важно безошибочно заполнить поля, касающиеся получателя платежа. Напомним, что получателем взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование с 2017 года значится налоговая служба, поэтому реквизиты ПФР для уплаты страховых взносов в 2019 году не используются. Исходя из этого, соответствующие поля платежного поручения должны содержать те же данные, что и при перечислении налогов, в частности ИНН, КПП территориальной инспекции ФНС, название и счет соответствующего УФК и т.д. Что касается реквизитов для перечисления страховых взносов в ФСС, то в 2019 году они остаются неизменными, а, следовательно, не меняются и вводные данные для заполнения платежного поручения.
Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram и группы во
Реквизиты для уплаты страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний
Получатель: УФК по г. Москве (Государственное учреждение – Московское региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации)
ИНН 7710030933 КПП 770701001
КБК 393 1 02 02050 07 1000 160 – страховые взносы
КБК 393 1 02 02050 07 2100 160 - пени
КБК 393 1 020 2050 07 3000 160 - штрафы
Для страхователей, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:
КБК 393 117 06020 07 6000 180 – добровольные страховые взносы
Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства (например, не сдача отчета или несвоевременная сдача отчета, не предоставление сведений об открытии счета и т.д.)
КБК 393 1 16 20020 07 6000 140 – штраф
Прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба
КБК 393 1 16 90070 07 6000 140 – административный штраф
Как узнать УИН
1. По текущим платежам в поле 22 ("Код" в платежном поручении) проставляется 0.
2. Из требования об уплате налогов и взносов.
Если у предприятия возникнет задолженность по налогам или взосам, то ему выставят требования об уплате налогов и взносов, в которых будет указан необходимый УИН.
Порядок уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с 01.01.2017г.
Перечисляются в ФНС
1. КБК для взносов за отчетные периоды до 01.01.2017 года:
Наименование |
|
182 1 02 02090 07 1000 160 |
Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) (за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года) |
182 1 02 02090 07 2100 160 |
Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (пени по соответствующему платежу) (за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года) |
182 1 02 02090 07 2200 160 |
Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (проценты по соответствующему платежу) (за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года) |
182 1 02 02090 07 3000 160 |
Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации) (за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года) |
2. КБК для взносов за отчетные периоды начиная с 01.01.2017 года:
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ НА СЛУЧАЙ ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ И В СВЯЗИ С МАТЕРИНСТВОМ (получатель ФНС)
Наименование |
|
182 1 02 02090 07 1010 160 |
Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) (за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) |
182 1 02 02090 07 2110 160 |
Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (пени по соответствующему платежу) (за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) |
182 1 02 02090 07 2210 160 |
Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (проценты по соответствующему платежу) (за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) |
182 1 02 02090 07 3010 160 |
Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации) (за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) |
ФНС России распространила информацию о смене реквизитов при заполнении платежных поручений на уплату налогов, страховых взносов, штрафов и прочих платежей в Москве и Московской области. Соответствующая информация содержится в письме ФНС РФ от 07.11.16 № ЗН-4-1 /21026, а также на официальном сайте службы.
Из письма стало известно, что 6 февраля 2017 года банковские счета УФК по Московской области будут переведены на расчетно-кассовое обслуживание в Главное Управление Банка России по ЦФО.
В связи с этим налоги и страховые взносы необходимо будет перечислять по новым реквизитам.
Новые реквизиты для уплаты налогов и страховых взносов в Москве с 2017 года
- Наименование банка получателя платежа: Главное управление Банка России по Центральному федеральному округу г. Москвы (ГУ Банка России по ЦФО);
- Номер счета получателя платежа: 40101810045250010041 (счет для учета доходов, распределяемых органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы РФ на территории Москвы).
Новые реквизиты для уплаты налогов и страховых взносов в Московской области с 2017 года
- БИК Банка получателя платежа: 044525000;
- Банк получателя: Главное управление Банка России по Центральному федеральному округу г. Москвы (сокращенное наименование — ГУ Банка России по ЦФО);
- Номер счета получателя: 40101810845250010102 — счет для учета доходов, распределяемых Управлением Федерального казначейства по Московской области между бюджетами бюджетной системы РФ.
Напомним, это не единственное изменение в сфере заполнения платежных поручений. Ранее мы писали об изменениях в заполнении платежных поручений на уплату страховых взносов в 2017 году . В свою очередь, индивидуальным предпринимателям стоит ознакомиться с изменениями в сфере уплаты страховых взносов ИП за себя в 2017 году .
Чтобы минимизировать негативные последствия изменения реквизитов, УФК ввело переходный период, в течение которого ГУ Банка России по ЦФО будет самостоятельно перечислять средства на новый счет, в случае если в платежном поручении будут указаны старые реквизиты.
При этом ФНС поручила своим сотрудникам провести разъяснительную работу с налогоплательщиками по правильному заполнению реквизитов в платежных поручениях. Напомним, согласно п. 4 ст. 45 НК РФ, обязательными реквизитами в платежном поручении, без которых обязанность по уплате налогов или страховых взносов считается неисполненной, являются наименование банка получателя и номер счета Федерального казначейства. Таким образом, если указать данные реквизиты неверно, платеж потребуется переводить снова. Поэтому будьте внимательны, указывайте новые реквизиты при заполнении платежных поручений в Москве и Московской области с 2017 года.
Уплата взносов в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования (ПФР и ФФОМС) требует оформления платежных документов, в которых плательщик должен проставить соответствующие коды бюджетной классификации (КБК). Важно помнить о том, что реквизиты для уплаты взносов в ПФР и ФСС в 2018 году для Москвы и Московской области отличаются.
Общие КБК для уплаты страховых и пенсионных взносов
Реквизиты для перечисления взносов в 2018 г.:
- ПФР (страховая часть) – 392 1 02 02010 06 0000 160
- ПФР (накопительная часть) – 392 1 02 02020 06 0000 160
- ФСС – 393 1 02 02090 07 1000 160
- ФФОМС – 392 1 02 02100 08 0000 160
- ТФОМС – 392 1 02 02110 09 0000 160
Реквизиты для уплаты ПФР в Москве
Реквизиты ПФР для столичных плательщиков будут следующими:
- Получатель – УФК по г. Москве (для ГУ – отделения ПФР по г. Москве и Московской области)
- ИНН – 7703363868
- КПП – 770301001
- БИК – 044583001
Реквизиты для уплаты ПФР в Московской области
Организации, уплачивающие взносы в Московской области, должны оформлять платёжки для Пенсионного фонда по следующим реквизитам:
- Получатель – УФК по Московской области (для ГУ – отделения ПФР по г. Москве и Московской области)
- Банк получателя – Отделение 1 Московского ГТУ Банка России г. Москва 705
- ИНН – 7703363868
- КПП – 770301001
- БИК – 044583001
ФСС Москва: реквизиты
- Получатель – УФК по г. Москве (ГУ - Московское региональное отделение Фонда социального страхования РФ)
- Банк получателя – Отделение 1 Московского ГТУ Банка России г. Москва
- ИНН – 7710030933
- КПП – 770701001
- БИК – 044583001
- Расчетный счет – 40101810800000010041
ФСС Московская область: реквизиты
- Получатель – УФК по Московской области (ГУ– Московское областное региональное отделение Фонда социального страхования РФ)
- Банк получателя – Отделение 1 Московского ГТУ Банка России г. Москва 705
- ИНН – 7710030362
- КПП – 770401001
- БИК – 044583001
- Расчетный счет – 40101810600000010102
Заполнение платежных документов по взносам
Заполняя реквизиты ФФОМС для Москвы, необходимо помнить, что с 1.01.2014 г. страхователь вместо ОКАТО указывает ОКТМО. Кроме того, изменению подверглось и наименование Банка России:
- в кратком варианте: Отделение 1 Москва
- в полном варианте: Отделение 1 Главного управления Центрального банка Российской Федерации по Центральному федеральному округу г. Москва
Особое внимание следует уделить заполнению и верхней части поручения:
- московские компании указывают – В ГУ МРО ФСС Филиал №…
- компании из Подмосковья – В ГУ МОРО ФСС Филиал №…
Для гарантированно правильного заполнения платежных документов налоговики рекомендуют пользоваться памятками по заполнению подобных документов, выложенными на сайтах государственных фондов:
- ПФР – http://www.pfrf.ru/
- ФСС – http://www.fss.ru/
- ФФОМС – http:// www.ffoms.ru/
Часто задаваемые вопросы:
Как узнать свой УИН?
УИН можно увидеть в письменном требовании об уплате налога или штрафа, присланном из налоговой службы.
Какие КБК для уплаты штрафов за не сдачу или несвоевременную сдачу отчета?
- штрафы – 393 1 16 20020 07 6000 140
- прочие денежные взыскания – 393 1 16 90070 07 6000 140
По какому адресу находится Отделение ПФР по г. Москве и Московской области?
- Юридический адрес: 125009, г. Москва, Тверской бульвар, д. 18, стр. 1
- Фактический адрес: 119602, Россия, Москва, Академика Анохина ул., д. 20, корп. А
В этой статье мы анализируем, насколько актуальны реквизиты ПФР и ФСС для уплаты страховых взносов в 2017 году . Это поможет проводить платежи грамотно и без проволочек.
Забыть о привычках
С 1 января 2017 года контроль за уплатами и начислениями страховых взносов перешел к налоговым органам. В силу этого налоговое законодательство обзавелось новой 34-й главой НК РФ, а прежние основные нормативные акты для ФСС и ПФР утратили силу либо претерпели существенные изменения.
Отныне на страховые взносы распространяются все правила по налогам. Ветераны бухгалтерского учёта здесь грустно усмехнутся: ведь до 2010 года налоговики уже были администраторами отчислений на страховые взносы. То есть мы частично ввернулись к временам ЕСН.
Соответственно всем бухгалтерам и индивидуальным предпринимателям, ведущим бухгалтерский учёт, в который раз нужно в срочном порядке пересматривать основные моменты заполнения платежных поручений на страховые взносы. Хотя есть исключения, о которых будет сказано далее.
Новое содержание реквизитов платежных поручений
В первую очередь, можно практически забыть про реквизиты ПФР и ФСС для уплаты страховых взносов. В 2017 году они идут (кроме травматизма) в адрес налоговой службы России Поэтому изменения есть в следующих позициях:
- в графе «Получатель»;
- в графе «ИНН»;
- в графе «КПП»;
- в графе «КБК».
За другую фирму (ИП)
Также напоминаем, что в 2016 году были приняты долгожданные изменения в порядок уплаты налогов, сборов и взносов: теперь их могут отчислять за вас и третьи лица.
В российской деловой практике активно используют систему взаимозачётов или взаиморасчётов. Это ситуации, когда одна организация должна другой. И наоборот. Вместо того, чтобы попусту «обмениваться» деньгами на расчётных счетах, одна сторона может попросить, например, своего поставщика перечислить за нее в казну определенные обязательные платежи. И безусловно, это влияет на .
Новые бюджетные коды
Отчислить страховые взносы за 2016 год многие отделения ФСС и ПФР рекомендуют сделать до конца 2016-го года по старым КБК. Также они советуют провести сверку с фондами, чтобы впоследствии не возникло недоимок или переплат.
Если недоимки выявлены в 2017 году по отчётным периодам прошлых лет, то их придётся перечислять уже в налоговую. Старые КБК фондов закроют до начала нового 2017-го года.
Таким образом, организациям, у которых большой штат или нет возможности как можно скорее закрыть финансовый год, в 2017 году следует оплачивать взносы за прошлые периоды по обновленным реквизитам.
Вид взносов | КБК 2017 |
На пенсионное страхование | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
Пени | 182 1 02 02010 06 2110 160 |
Штрафы | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
На ОМС | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
Пени | 182 1 02 02101 08 2013 160 |
Штрафы | 182 1 02 02101 08 3013 160 |
На больничные и материнство | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
Пени | 182 1 02 02090 07 2110 160 |
Штрафы | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
По травмам (в ФСС) | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
Пени | 393 1 02 02050 07 2100 160 |
Штрафы | 393 1 02 02050 07 3000 160 |
ИП за себя | |
На пенсии в фикс. размере (по МРОТ) | 182 1 02 02140 06 1100 160 |
На пенсии с дохода от 300 тыс. руб. | 182 1 02 02140 06 1200 160 |
На ОМС в фикс. размере (по МРОТ) | 182 1 02 02103 08 1011 160 |
Правильное заполнение платежных поручений
Как и прежде, первыми словами поля «Получатель» будет сокращённое наименование органа казначейства РФ. Затем в скобках пишем такое же неполное название местной ИФНС.
Соответственно, изменения затронули ИНН и КПП «Получателя»: с фондов на ИНН и КПП налоговой.
Заметьте: так как поменялся администратор платежа по взносам, КБК начинается со «182» – это код налоговых органов.
Также с 2017 года в «Назначении платежа» не пишем номер страхователя в фонде.
Аналогичные правила действуют для всех взносов, которые курирует ФНС.
Как видно, заполнение платёжных поручений стало слегка проще.
До 2017 года, если страхователь перечислял взносы на неправильный КБК, они попадали в систему как невыясненные и считались неуплаченными. У коммерсантов дела обстояли еще хуже: им выписывали штраф и начисляли соответствующие пени.