Подарки партнерам по бизнесу. Учет расходов. Продавать алкоголь юридическим лицам для собственных нужд Подарки партнерам - физическим лицам

Андрей оставил отзыв о сайте - показать

Большое спасибо за помощь, юристы быстро помогли разобраться в моем вопросе, а так же ответили на сопутствующие вопросы.

перевозка алкоголя

1500 стоимость
вопроса

вопрос решён

Свернуть

Ответы юристов (9)

получен
гонорар 25%

Юрист

Общаться в чате
• 9,2 рейтинг
• эксперт


Андрей

Андрей, добрый вечер! Собственно Вы наверно сами понимаете что нет, схема древняя, и под нее в ГК есть соответствующая статья 170


2. Притворная сделка,
то есть сделка, которая совершена с целью прикрыть другую сделку, в том
числе сделку на иных условиях, ничтожна.К сделке, которую стороны
действительно имели в виду, с учетом существа и содержания сделки
применяются относящиеся к ней правила.



Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 23.06.2015 N 25
«О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации»

87. Согласно пункту 2 статьи 170 ГК РФ притворная сделка, то есть сделка, которая совершена с целью прикрыть другую сделку, в том числе сделку на иных условиях, с иным субъектным составом, ничтожна. В связи с притворностью недействительной может быть признана лишь та сделка, которая направлена на достижение других правовых последствий и прикрывает иную волю всех участников сделки. Намерения одного участника совершить притворную сделку для применения указанной нормы недостаточно.К сделке, которую стороны действительно имели в виду (прикрываемая сделка), с учетом ее существа и содержания применяются относящиеся к ней правила (пункт 2 статьи 170 ГК РФ).
Притворной сделкой считается также та, которая совершена на иных условиях.
Например, при установлении того факта, что стороны с целью прикрыть
сделку на крупную сумму совершили сделку на меньшую сумму, суд признает
заключенную между сторонами сделку как совершенную на крупную сумму, то
есть применяет относящиеся к прикрываемой сделке правила.
Прикрываемая сделка может быть также признана недействительной по основаниям, установленным ГК РФ или специальными законами.
88.Применяя правила о притворных сделках, следует учитывать, что для
прикрытия сделки может быть совершена не только одна, но и несколько
сделок. В таком случае прикрывающие сделки являются ничтожными , а к
сделке, которую стороны действительно имели в виду, с учетом ее существа и содержания применяются относящиеся к ней правила (пункт 2 статьи 170 ГК РФ).

Ответ юриста был полезен? + 1 - 0

Свернуть

• Юрист, г. Электросталь

  Общаться в чате
  • 8,4 рейтинг

  Здравствуйте!

  данная сделка может быть признана притворной, а соответственно ничтожной, недействительной и к ней будут применять правила к торговле алкоголем со всеми вытекающими. думаю Вы и сами это знаете или догадываетесь.

  Статья 170. Недействительность мнимой и притворной сделок
  2. Притворная сделка, то есть сделка, которая совершена с целью прикрыть другую сделку, в том числе сделку на иных условиях, ничтожна. К сделке, которую стороны действительно имели в виду, с учетом существа и содержания сделки применяются относящиеся к ней правила.

  Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

  Свернуть

  Федько Мария

  Юрист, г. Москва

  • 2087 ответов

    583 отзыва

  Здравствуйте, Андрей.

  Данная сделка все таки является не дарением, а куплей-продажей именно алкоголя, так как дарение в этом случае это притворная сделка.

  И на такую сделку будут распространяться правила о запрете продажи алкоголя с 23 часов до 8 часов. Так что правовые нормы будут нарушены, если продавать под видом дарения алкоголь в это время.

  ГК РФ Статья 170. Недействительность мнимой и притворной сделок
  1. Мнимая сделка, то есть сделка, совершенная лишь для вида, без намерения создать соответствующие ей правовые последствия, ничтожна.
  2. Притворная сделка, то есть сделка, которая совершена с целью прикрыть другую сделку, в том числе сделку на иных условиях, ничтожна.К сделке, которую стороны действительно имели в виду, с учетом существа и содержания сделки применяются относящиеся к ней правила.
  
  Федеральный закон от 22.11.1995 N 171-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции»
  Статья 16. Особые требования к розничной продаже и потреблению (распитию) алкогольной продукции
  5. Не допускается розничная продажа алкогольной продукции с 23 часов до 8 часов по местному времени, за исключением розничной продажи алкогольной продукции, осуществляемой организациями, крестьянскими (фермерскими) хозяйствами, индивидуальными предпринимателями, признаваемыми сельскохозяйственными товаропроизводителями, и розничной продажи пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи, осуществляемой индивидуальными предпринимателями, при оказании такими организациями, крестьянскими (фермерскими) хозяйствами и индивидуальными предпринимателями услуг общественного питания, а также розничной продажи алкогольной продукции, осуществляемой магазинами беспошлинной торговли.
  

  Ответ юриста был полезен? + 1 - 0

  Свернуть

получен
гонорар 40%

Юрист

Общаться в чате
• 9,5 рейтинг
• эксперт

хочу зарегистрироваться как ИП и заниматься продажей магнитов с алкогольной атрибутикой
Андрей


Здравствуйте


если речь только о сувенирах- можете торговать

В подарок при приобретении данного магнита покупатель будет получать какой-либо алкоголь.
Андрей

какой именно алкоголь? крепким - ип не может торговать в принципе- так как не может получить на него лицензию- вне зависимости от времени суток


Статья 11. Особые требования к производству и обороту алкогольной и спиртосодержащей продукции
(в ред. Федеральных законов от 21.07.2005 N 102-ФЗ, от 18.07.2011 N 218-ФЗ)

1. Производство и оборот алкогольной (за исключением розничной продажи пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи) и спиртосодержащей пищевой продукции осуществляются организациями . Производство вина, игристого вина (шампанского) из собственного винограда, их хранение, поставки и розничную продажу вправе осуществлять сельскохозяйственные товаропроизводители.


Федеральный закон от 22.11.1995 N 171-ФЗ
(ред. от 03.07.2016)
«О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции»

ип сейчас может торговать только пивом, медовухой - но с учетом ограничений по времени конечно

. Соответственно, стоимость магнита будет эквивалентна стоимости алкоголя, который будет подарен. Все это будет происходить понятное дело в ночное время, когда формально алкоголь продавать нельзя. Законно ли это?
Андрей


это незаконно- так как вы подменяете куплю продажу - по сути маскируете ее

очень похоже на притворную сделку по ст 170 гк и попытку уйти от ответственность по ст 14.16 коап

Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

Свернуть

получен
гонорар 35%

Юрист, г. Саратов

Общаться в чате
• 8,6 рейтинг
• эксперт

Все это будет происходить понятное дело в ночное время, когда формально алкоголь продавать нельзя. Законно ли это?


Нет, не законно, вас будут штрафовать по


КоАП РФ, Статья 14.16. Нарушение правил продажи этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции
3. Нарушение особых требований и правил розничной продажи алкогольной и спиртосодержащей продукции - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей с конфискацией алкогольной и спиртосодержащей продукции или без таковой; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей с конфискацией алкогольной и спиртосодержащей продукции или без таковой.

Решений суд полно по данному поводу.


Если организуете сайт (информация -то должна быть о товаре где-то размещена) вам его благополучно заблокируют по решению суда.


МОСКОВСКИЙ ГОРОДСКОЙ СУД
АПЕЛЛЯЦИОННОЕ ОПРЕДЕЛЕНИЕ
от 28 января 2015 г. по делу N 33-2460
Судья Фурс Е.Н.
Судебная коллегия по гражданским делам Московского городского суда
в составе:
председательствующего Сергеевой Л.А.,
и судей Федерякиной Е.Ю., Ефимовой И.Е.
при секретаре С.,
заслушав в открытом судебном заседании по докладу судьи Федерякиной Е.Ю.
дело по апелляционной жалобе ООО «Скартел» на решение Мещанского районного суда города Москвы от 10 октября 2014 года, которым постановлено: исковые требования удовлетворить. Обязать ООО «Скартел» ограничить доступ к Интернет-сайту: vremya-alkogol.ru путем добавления на пограничном маршрутизаторе правил фильтрации IP-адреса указанного сайта.
установила:
И.о. Мещанского межрайонного прокурора г. Москвы, действуя в интересах неопределенного круга лиц, обратился в суд с иском к ООО «Скартел» об ограничении доступа к Интернет-сайту vremya-alkogol.ru путем добавления на пограничном маршрутизаторе правил фильтрации IP-адреса сайта, указывая в обоснование заявленных требований, что на Интернет-сайте vremya-alkogol.ru осуществляется деятельность по продаже в ночное время алкогольной продукции с использованием информационно-коммуникационных сетей. Ответчик, как оператор связи, обеспечивает свободный доступ пользователей сети Интернет к указанной информации на сайте vremya-alkogol.ru, а именно, в ночное время осуществляется продажа товара, например: зажигалки, стакана, брелка и т.п. по цене двух или трех тысяч рублей, то есть в сумме равной или превышающей реальную стоимость и «в подарок» к указанному товару предлагается алкоголь. Кроме того, имеются место случаи аренды алкоголя, при условии, что в случае не возврата арендуемого алкоголя к установленному арендодателем времени (8 часам утра), залог за алкоголь остается у арендодателя, в этой связи под видом приобретения алкоголя «в подарок», «в аренду» и. т.п., на вышеуказанном сайте размещается информация о намерении заключить притворную сделку с целью прикрыть незаконную продажу алкогольной продукции, в том числе в ночное время и несовершеннолетним.
*****
На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 328, 329 ГПК РФ, судебная коллегия
определила:
Решение Мещанского районного суда города Москвы от 10 октября 2014 года - оставить без изменения, апелляционную жалобу ООО «Скартел» - без удовлетворения.


Вообщем вы будете работать до момента Вашего попадания в поле зрения ПО.

Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

Свернуть

Юрист

Общаться в чате

Доброго времени суток!

В дополнение к уже сказанному коллегами.

Не не можете, так как это незаконно!

Федеральный закон от 22.11.1995 N 171-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции» (с изм. и...

16) оборот - закупка (в том числе импорт), поставки (в том числе экспорт), хранение , перевозки и розничная продажа, на которые распространяется действие настоящего Федерального закона;

Организация, приобретающая алкогольную продукцию, обязана иметь лицензию на

закупку,

хранение

и поставку алкогольной продукции либо лицензию

на розничную продажу алкогольной продукции

(п. 2 ст. 18 Федерального закона «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта и алкогольной продукции»).

Закупка алкогольной продукцией организацией, не имеющей соответствующей лицензии, является нарушением закона. Поставки алкогольной и спиртосодержащей пищевой продукции организациям, не имеющим предусмотренных законом лицензий, является основанием для аннулирования лицензии поставщика (п. 3 ст. 20 Федерального закона «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта и алкогольной продукции»).

Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

Свернуть

Учесть расходы на подарки партнерам по бизнесу можно в составе представительских или рекламных расходов, если соблюдены определенные условия. Кроме того, можно оформить безвозмездную передачу подарков партнерам. От выбранного варианта зависит налоговый и бухгалтерский учет компании-дарителя

Многие компании дарят подарки партнерам по бизнесу. В связи с этим у фирмы-дарителя возникает вопрос, как учесть расходы на покупку подарков при расчете налога на прибыль. Ответ на него зависит от способа документального оформления и источников финансирования.

Подарки партнерам как безвозмездная передача

Самый простой способ - оформить подарок партнерам как безвозмездную передачу. Источником финансирования будет чистая прибыль компании. Если подарок адресован не конкретному партнеру - физическому лицу, а фирме, он не должен быть дороже 3000 рублей (подп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ).

При таком варианте затраты на приобретение подарков партнерам нельзя списать в расход в налоговом учете (п. 16 ст. 270 НК РФ; письмо Минфина России от 19.10.2010 № 03-03-06/1/653). В связи с этим в бухгалтерском учете у компании возникнет постоянное налоговое обязательство, если она применяет ПБУ 18/02 (п. 7 ПБУ 18/02, утв. приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н). Этот способ прост для дарителя, но не порадует компанию-партнера, ведь налог на прибыль со стоимости подарка придется заплатить ей. Отметим, что партнер вправе отказаться от подарка (ст. 573 ГК РФ).

Специального документа для вручения подарков третьим лицам нет, поэтому считаем возможным оформлять передачу подарков внутренними актами.

Безвозмездная передача признается реализацией, поэтому на стоимость подарка нужно начислить НДС.

2750 руб. х 6 = 16 500 руб.

В т.ч. НДС:

419 руб. х 6 = 2514 руб.

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60

ДЕБЕТ 10 (41) КРЕДИТ 60

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 68 субсчет «НДС»

2514 руб. - начислен НДС с безвозмездной передачи подарков партнерам;

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 10 (41)

13 986 руб. - отражен убыток от безвозмездной передачи подарков;

ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 19

2514 руб. - НДС принят к вычету;

ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68 субсчет «Налог на прибыль»

2792 руб. (13 986 руб. х 20%) - отражено постоянное налоговое обязательство.

Подарки партнерам и представительские расходы

Некоторые компании вручают подарки партнерам на официальном приеме и проводят в учете расходы как представительские. Относятся ли к таким расходам затраты на приобретение презентов для деловых партнеров, Налоговый кодекс не разъясняет. Это приводит к спорам с налоговиками.

Расходы на подарки для передачи в рамках официального приема нельзя учесть по налогу на прибыль, поскольку они не поименованы в статье 264 Налогового кодекса (ст. 264 НК РФ). Такой позиции придерживается Минфин России (письмо Минфина России от 25.03.2010 № 03-03-06/1/176). По мнению чиновников, в представительские расходы можно включить только затраты на продукты питания и спиртные напитки для проведения официального приема и буфетного обслуживания.

Если компания-даритель все же приняла решение учитывать подарки партнерам как представительские расходы, то их нужно нормировать - учитывать в пределах 4 процентов от затрат на оплату труда (п. 2 ст. 264 НК РФ).

Судьи позволяют учесть некоторые подарки в представительских расходах. Например, стоимость сувениров с символикой компании, которые вручаются партнерам на деловом приеме, по мнению судей, можно списать в расходы. Если такие затраты подтверждены документами, их можно учесть по налогу на прибыль в пределах норм (пост. ФАС МО от 31.01.2011 № КА-А40/17593-10, от 05.10.2010 № КА-А41/11224-10). Также к представительским можно отнести расходы на покупку цветов, шоколадных конфет, цветочных композиций для проведения приемов (пост. ФАС МО от 03.09.2010 № КА-А40/10128-10).

Отдельно следует сказать о подарках в виде алкоголя, если их учитывать как представительские расходы. Ранее налоговики считали, что решение деловых вопросов несовместимо с употреблением алкогольных напитков. Однако суды и Минфин России придерживаются иного мнения (пост. ФАС УО от 10.11.2010 № Ф09-7088/10-С2, ФАС СЗО от 16.07.2008 № А56-15358/2007; письмо Минфина России от 16.08.2006 № 03-03-04/4/136). Если затраты на алкогольную продукцию не превышают размеров, предусмотренных обычаями делового оборота, и правильно оформлены, то у компании есть все основания учесть их в расходах. Какая норма алкоголя считается допустимой, нигде не зафиксировано.

Из судебных споров ясно, что подарки партнерам можно учесть как представительские расходы при соблюдении следующих условий:

• в течение налогового периода, когда дарились подарки, у компании-дарителя был официальный прием деловых партнеров;
• документы на представительские расходы оформлены.

В бухгалтерском учете (в отличие от налогового) расходы на подарки деловым партнерам нужно принимать к учету в полном объеме и отражать в составе расходов по обычным видам деятельности (ПБУ 10/99 , утв. приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н). Согласно Плану счетов представительские расходы у производственных и торговых фирм учитываются на счете 44 «Расходы на продажу». Признать расходы нужно в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени оплаты (п. 18 ПБУ 10/99 ).

Для поздравления партнеров компания закупила шесть подарочных наборов (шампанское и конфеты) стоимостью 2750 руб. каждый (в т.ч. НДС - 419 руб.). Итого на подарки потрачено:

2750 руб. х 6 = 16 500 руб.

В т.ч. НДС:

419 руб. х 6 = 2514 руб.

Фонд оплаты труда компании за 2011 г. - 600 000 руб.

Бухгалтерские проводки выглядят так:

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51

16 500 руб. - оплачено за подарки партнерам;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60

2514 руб. - выделен НДС со стоимости подарков партнерам;

ДЕБЕТ 10 (41) КРЕДИТ 60

13 986 руб. - оприходовано (подарки партнерам);

ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 10 (41)

13 986 руб. - списана стоимость подарков партнерам;

ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 19

2514 руб. - НДС принят к вычету.

600 000 руб. х 4% = 24 000 руб.

В пределах этой суммы можно учесть затраты на покупку подарков в налоговом учете. В данном примере сумма затрат меньше норматива (13 986 руб. < 24 000 руб.), поэтому расходы учитываются при расчете налога на прибыль в полном объеме, постоянного налогового обязательства не возникает.

Можно оформить передачу подарков партнерам как рекламную акцию, рассчитанную на неопределенный круг лиц. Тогда расходы учитываются как рекламные в пределах 1 процента от выручки (подп. 28 п. 1 , п. 4 ст. 264 НК РФ). Если на презентах есть логотип компании-дарителя, то обоснованность таких расходов не вызовет сомнений у контролеров (письмо УФНС России по г. Москве от 30.04.2008 № 20-12/041966.2). Однако, как правило, на дорогие подарки партнерам логотип фирмы-дарителя не наносится, поэтому «рекламность» этих расходов скорее всего придется доказывать в суде.

В данном случае компания-партнер может заплатить налог на прибыль с полученных подарков, если оприходует их у себя в учете. Но поскольку проследить по документам, кто именно получил подарок, невозможно, партнеры чаще всего решают не принимать презенты к учету и не платить налог.

Бухгалтерские проводки учета «рекламных» подарков совпадают с проводками по учету подарков в виде представительских расходов. В Налоговом кодексе перечень обязательных документов для подтверждения рекламных расходов не указан. Для того чтобы снизить риск претензий со стороны налоговиков, можно помимо документов на приобретение подарочной продукции оформить приказ руководителя о проведении рекламной акции, смету расходов на ее проведение и отчет по итогам акции.

Подарки партнерам - физическим лицам

Если рыночная стоимость подарков с учетом НДС не превышает для каждого одариваемого 4000 рублей и партнеры по бизнесу получают подарки от фирмы в текущем году впервые, то НДФЛ партнер платить не должен (п. 28 ст. 217 НК РФ). Также не платят НДФЛ физические лица - нерезиденты РФ (п. 2 ст. 209 НК РФ; письмо Минфина России от 05.04.2011 № 03-04-06/6-75). Если данные условия не выполняются, презенты партнерам будут их доходом в натуральной форме, с которого нужно удержать НДФЛ. При этом следует учесть стоимость всех подарков, которые получил партнер с начала года, и удержать налог с суммы, превышающей 4000 рублей.

Партнер не является сотрудником компании-дарителя, значит, удержать налог самостоятельно фирма не может. В такой ситуации нужно в течение одного месяца с момента вручения подарка письменно сообщить в налоговую инспекцию по месту своего учета о выплаченном доходе и невозможности удержать с него НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ).

В июле 2014 г. компания поздравила делового партнера с днем рождения, вручив ему книгу (2500 руб.). В декабре 2014 г. в качестве новогоднего поздравления партнер получил от компании картину (8000 руб.). Человек является резидентом РФ.

НДФЛ с дохода в натуральной форме:

((2500 руб. + 8000 руб.) - 4000 руб.) х 13% = 845 руб.

В налоговую инспекцию по месту учета компании направлено уведомление о сумме НДФЛ и невозможности его удержания у получателя дохода - делового партнера.

Согласно п. 2 ст. 18 Закона лицензии выдаются на осуществление следующих видов деятельности:
- производство, хранение и поставки произведенного этилового спирта, в том числе денатурата;
- производство, хранение и поставки произведенной алкогольной и спиртосодержащей пищевой продукции;
- хранение этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей пищевой продукции;
- закупка, хранение и поставки алкогольной и спиртосодержащей продукции;
- производство, хранение и поставки спиртосодержащей непищевой продукции;
- розничная продажа алкогольной продукции.

То есть в соответствии с Законом выдаются разные лицензии на осуществление различных видов деятельности, связанной с заключение двух видов договоров купли-продажи: договора поставки - договора купли-продажи, заключаемого между двумя субъектами предпринимательской деятельности (ст. 506 ГК РФ) и договора розничной купли-продажи - договора купли-продажи, заключаемого между субъектом предпринимательской деятельности и иным лицом (в том числе юридическим - п. 1 ст. 499 ГК РФ), по которому покупателю передается товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью (п. 1 ст. 492 ГК РФ).
Передача же товара по договору дарения формально не является куплей-продажей (поставкой) алкогольной продукции в смысле п. 2 ст. 18 Закона, поскольку гражданско-правовые отношения по договору розничной КП и договору дарения имеют существенные различия.

В соответствии с п. 1 ст. 11 Федерального закона N 171-ФЗ "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта и алкогольной продукции" производство и оборот алкогольной и спиртосодержащей пищевой продукции осуществляются организациями при наличии соответствующих лицензий.
Под оборотом алкогольной продукции в названном Федеральном законе понимаются закупка (в том числе импорт), поставки (в том числе экспорт), хранение и розничная продажа (п. 16 ст. 2).
Таким образом, организация, приобретающая алкогольную продукцию, обязана иметь лицензию на закупку, хранение и поставку алкогольной продукции либо лицензию на розничную продажу алкогольной продукции (п. 2 ст. 18 Федерального закона "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта и алкогольной продукции").

Закупка алкогольной продукцией организацией, не имеющей соответствующей лицензии, является нарушением закона.
Поставки алкогольной и спиртосодержащей пищевой продукции организациям, не имеющим предусмотренных законом лицензий, является основанием для аннулирования лицензии поставщика (п. 3 ст. 20 Федерального закона "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта и алкогольной продукции").
Таким образом, по смыслу вышеприведенных норм продавец алкогольной продукции должен продавать ее только организациям, имеющим соответствующую лицензию, либо по договорам розничной купли-продажи (ст. 492 ГК РФ). Если же работники Вашей компании, желающей приобрести алкогольную продукцию, получат деньги под отчет, но приобретут алкогольную продукцию от своего имени, то будет заключен договор розничной купли-продажи, поэтому предоставлять лицензию не потребуется.