Бухучет инфо. Бухучет инфо Отчет ндфл за 1 кв образец

6-НДФЛ - декларация, которая появилась относительно недавно, но уже успела стать особенно «любимой». С этой формой отчетности постоянно происходят какие-то изменения и уточнения. Вот и 1 квартал 2018 года не стал исключением. Давайте разберемся, как заполнять декларацию 6-НДФЛ в этот раз.

Декларацию 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года необходимо сдать до 3 мая, так как 30 апреля выпадает на выходной, и крайний срок сдачи декларации переносится на ближайший рабочий день. При этом оформлять ее необходимо только на новом бланке, утвержденном приказом ММВ-7-11/18@ от 17.01.2018 «О внесении изменений в приложения к приказу ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@».

Сдают декларацию 6-НДФЛ все компании и индивидуальные предприниматели, которые производили выплаты физическим лицам. Даже если зарплата была начислена всего за один месяц и не была перечислена.

Отчет предоставляется:

• в электронном виде по средствам ТКС (телекоммуникационные каналы связи), если численность физических лиц, которыми был получен доход, 25 человек и более;
• на бумажном носителе или в электронном виде, если численность физических лиц, которые получили доход до 25 человек.

Декларация предоставляется в ту налоговую, в которой организация состоит на учете, для филиалов - по месту их регистрации, а индивидуальные предприниматели сдают декларацию «по прописке».

Моё Дело ссылке .

Из каких разделов состоит форма 6-НДФЛ

Новый бланк формы также состоит из титульного листа и двух разделов:

1. «Обобщенные показатели»;
2. «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Заполнение титульного листа формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года

На титульном листе необходимо заполнить строки ИНН и КПП организации, согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе. Обратите внимание, что при формировании декларации для обособленного подразделения, указывается КПП о месту нахождения обособленного подразделения.

Индивидуальные предприниматели не заполняют строку КПП, а в сроке ИНН указывают свой номер физического лица.

В строке «Номер корректировки» проставьте соответствующее значение. Если подаете первичный расчет, а не корректируете ранее поданный, то указывайте «000» или «0».

Строка «Период предоставления (код)» заполняется в соответствии с кодом периода, за который подается декларация. Для 1 квартала 2018 года следует указать «21».

В строке «Налоговый период (год)» следует указать 2018.

Отразите код четырехзначный налоговой, куда предоставляете отчет в соответствующей строке «Предоставляется в налоговый орган (код)».

Обратите внимание, в кодах места нахождения (учета) произошли изменения. В соответствующей строке за 1 квартал 2018 года вместо кода 212, российские организации, не являющиеся крупнейшими налогоплательщиками (а это большинство юридических лиц и индивидуальных предпринимателей), указывают код 214. Кроме того, появились новые коды:

• 124 - код местонахождения(учета) по месту жительства члена (главы) КФХ;
• 215 - по месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком;
• 216 - по месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком.

В строках «Налоговый агент» указывается наименование организации согласное учредительным документам. А ИП указывает свои фамилию, имя и отчество (при наличии) без сокращений.

Строки, которых не было ранее «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» необходимо заполнять соответствующими значениями только, если вы - правопреемник реорганизованной компании. И при этом сама компания до окончания реорганизации расчет не сдала.

Коды форм реорганизации указаны в приложении № 4 к Порядку заполнения 6-НДФЛ приказа ФНС России ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015 (в редакции от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@).

В соответствующих строках отразите код ОКТМО, номер контактного телефона и информацию о том, кто сдает декларацию.

Образец заполнения титульного листа формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года

Заполнение раздела 1 «Обобщенные показатели» формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года

В строке «Ставка налога, %» отразите ту ставку, которая применялась вами в первом квартале 2018 года.

В строке 020 «Сумма начисленного дохода» указывается сумма доходов физических лиц (начисленной заработной платы, выплаченных дивидендов и прочих доходов, которые облагаются НДФЛ).

Если в первом квартале выплачивались дивиденды, то их сумму необходимо указать в строке 025.

По строке 030 отразите суммы вычетов, которые уменьшают налоговую базу по налогу на доходы физических лиц.

В строке 040 отражается сумма исчисленного налога.

Если вы выплачивали дивиденды (напомним, они должны быть отражены не только в строке 020, но и выделены в строке 025), то по строке 045 отразите сумму НДФЛ по ним.

Строка 050 заполняется, если у вас работники-иностранцы, самостоятельно уплачивающие НДФЛ по патенту.

Если в течение первого квартала применялись различные ставки НДФЛ, то строки 020-050 нужно заполнить отдельно по каждой, указанной в строке 010.

В строка 060-090 указываются соответствующие их наименованиям обобщенные показатели по всем ставкам.

Образец заполнения раздела 1 «Обобщенные показатели» формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года

Заполнение раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц» формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года

Данный раздел состоит из блоков из пяти строк, повторяющихся столько раз, сколько необходимо для отражения всей информации о 1 квартале 2018 года.

В строке 100 отражается дата фактического получения дохода, согласно статье 223 Налогового Кодекса Российской Федерации (НК РФ).

Например, для заработной платы доход признается на последний день месяца, за который она начислена. При увольнении датой фактического получения дохода считается последний день работы, за который был начислен доход сотруднику.

В строке 110 отражается дата удержания налога. Согласно пункта 4 статьи 226 НК РФ, НДФЛ необходимо удерживать при фактической выплате дохода.

В строке 120 следует указать дату, не позже которой налог на доходы физических лиц должен быть перечислен в бюджет. Для заработной платы - эта дата первого рабочего дня месяца, следующего за тем, за который была выплачена зарплата. Для отпускных и пособий по временной нетрудоспособности НДФЛ необходимо перечислить не позже последнего числа месяца, в котором были произведены указанные выплаты.

Строка 130 должна содержать информацию о фактически полученном доходе с учетом НДФЛ всех физлиц на дату, указанную в строке 100.

В строке 140 указывается сумма удержанного налога, от дохода, отраженного в предыдущей строке.

Обратите внимание, что особенностью заполнения декларации 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года является не только новая форма самого отчета, но и самой выплачиваемой зарплаты.

Если заработная плата за декабрь 2017 года была выплачена уже в январе 2018 года, то отразить ее надо только в разделе 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц», а в разделе «Обобщенные показатели» за 1 квартал 2018 года она не отражается.

Данные о заработной плате за март необходимо, наоборот, отразить только в разделе 1, а в раздел 2 она попадет уже в отчете за полугодие.

Пример

Индивидуальный предприниматель Иночкин Виктор Артурович является работодателем.

Заработную плату за декабрь (начислено 250 000 рублей, НДФЛ 32 500 рублей) Иночкин выплатил сотрудникам в первый рабочий день января. Заработная плата за январь, февраль и март 2018 года выплачивается сотрудникам 5 числа следующего месяца. Таким образом, зарплата за март будет перечислена только в апреле. Ежемесячное начисление заработной платы составляет 250 000 рублей, НДФЛ 32 500 рублей, сотрудников у Иночкина 5, работающих по патенту нет.

Заработная плата за декабрь была отражена в разделе 1 декларации за год по строкам 020 и 040, поскольку фактическая выплата и удержание НДФЛ произошли уже в январе 2018 года. Тогда в отчете за первый квартал необходимо отразить:

• 1 раздел строка 070 - 32 500 рубля.
• 2 раздел строка 100 - 31.12.2017.
• 2 раздел строка 110 - 09.01.2018.
• 2 раздел строка 120 - 10.01.2018.
• За январь и февраль в 1 разделе декларации необходимо будет отразить следующее:
• строка 020 - по 250 000 рублей;
• строка 040 - по 32 500 рублей.
• В разделе 2 для января:
• строка 100 - 31.01.2018;
• строка 110 - 05.02.2018;
• строка 120 - 06.02.2018;
• строка 130 - 250 000;
• строка 140 - 32 500.
• В разделе 2 для февраля:
• строка 100 - 28.02.2018;
• строка 110 - 05.03.2018;
• строка 120 - 06.03.2018;
• строка 130 - 250 000;
• строка 140 - 32 500.
• Заработную плату за март, которая будет выплачена в апреле, необходимо отразить только в 1 разделе в строках 020 и 040:
• строка 020 - 250 000 рублей;
• строка 040 - 32 500 рублей.

Напомним! Для безошибочной подготовки и своевременной сдачи расчета по новой форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года воспользуйтесь онлайн-сервисом « Моё Дело ». Сервис автоматически производит все необходимые расчеты, формирует отчетность, проверяет её и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Бесплатный доступ к сервису вы можете получить прямо сейчас по ссылке .

Заполняем титульный лист

Расчет 6-НДФЛ используется для отчетности агентов по НДФЛ по перечислениям физлицам.

Бланк для расчета сумм налога на доходы физических лиц за 1-й квартал 2019 года можно посмотреть в приложении № 1 к приказу ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ (в редакции приказа ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@).

В его структуре присутствуют титульный лист (ТЛ), разделы 1 и 2 (Р1, Р2).

На ТЛ фиксируются:

1. Сведения о налогоплательщике:

• наименование (Ф.И.О. ИП);
• КПП (организации);
• номер телефона.

1. Код налогового органа, код способа учета плательщика, код ОКТМО.

Если у фирмы есть обособленное подразделение с работниками, то нужно сдать по одному экземпляру расчета:

• в ИФНС, где состоит на учете головной офис (код способа учета — 212);
• в ИФНС, в которой данное подразделение состоит на учете по месту нахождения (код способа учета — 220).

В каждом расчете указывается код ОКТМО территории, подконтрольной конкретной ИФНС.

1. Год и период сдачи документа (в форме 6-НДФЛ за 1 квартал указывается код 21).
2. Количество страниц документа, количество листов приложений.

Если расчет сдается представителем плательщика, то указываются его паспортные данные.

Следующий этап заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года — работа с основными разделами формы.

Заполняем раздел 1

В Р1 отражаются:

1. Ставка НДФЛ (поле 010) и в привязке к ней:

• доход физлица (поле 020);
• величина выплаченных дивидендов (поле 025);
• вычеты (поле 030);
• исчисленный НДФЛ (поле 040);
• исчисленный НДФЛ с дивидендов (поле 045);
• авансовый платеж (указывается иностранным лицом, которое владеет патентом на работу в России).

1. Показатели, исчисляемые по всем ставкам по платежу:

• количество получателей дохода (поле 060);
• удержанный НДФЛ (поле 070);
• неудержанный НДФЛ (поле 080);
• возвращенный НДФЛ (поле 090).

Если ставок несколько, то для отражения сведений в привязке к каждой из них составляется отдельный экземпляр Р1. При этом показатели, которые исчисляются по всем ставкам (поля 060-090), приводятся только на первом экземпляре.

Р1 заполняется нарастающим итогом с начала года.

Пример заполнения раздела 1 см. .

Заполняем раздел 2

В Р2 отражаются:

1. Даты:

• признания дохода (поле 100);
• удержания НДФЛ (поле 110);
• перечисления налога (поле 120).

1. Суммы:

• признанного дохода (130);
• удержанного НДФЛ (140).

Указанные сведения заполняются по нескольким физлицам одновременно, если совпадают все даты по перечислениям в пользу этих физлиц и по налогам на выплаты. Ставки значения не имеют. Если по выплатам для одного или нескольких физлиц образуется уникальное сочетание дат, то по этому сочетанию должен быть составлен самостоятельный блок полей 100-140.

Отметим, что не удержанные работодателем суммы НДФЛ также фактически могут быть отражены в Р2 — посредством (письмо ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@):

Не знаете свои права?

• отражения даты выплат, с которых налог не подлежал удержанию (поле 100);
• проставления в полях 110 и 120 цифр 00.00.0000;
• указания величины дохода без последующего удержания налога (поле 130);
• проставления в поле 140 цифры 0.

При необходимости, если исходного количества блоков полей 100-140 окажется недостаточно, заполняется несколько экземпляров Р2.

Р2 заполняется только за отчетный квартал.

Как правильно заполнить раздел 2 читайте в этом материале .

Рассмотрим теперь сроки сдачи документа и то, где можно ознакомиться с примером 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года.

Когда сдавать расчет и где ознакомиться с примером его заполнения (образцом) и формой?

В 2019 году расчет нужно сдать:

• за 2018 год — до 1 апреля;
• за отчетные периоды — до конца следующего после них месяца.

За 1 квартал 2019 год 6-НДФЛ должен быть сдан до 30.04.2019.

При несдаче расчета ФНС выпишет штраф в 1 000 рублей. С началом каждого следующего месяца он будет увеличиваться еще на 1 000 рублей до тех пор, пока расчет не будет представлен.

Документ нужно сдать в электронном виде, если штат плательщика превышает 25 человек. Предполагается отправка файла отчета через интернет с использованием ЭЦП. Сдача бумажного расчета в таком случае приведет к штрафу в 200 рублей за каждый документ, но отчетность при этом будет считаться сданной.

Мы подобрали для вас отличные сервисы электронной отчетности !

За каждый экземпляр 6-НДФЛ, в котором допущены критичные ошибки, ФНС оштрафует плательщика на 500 рублей. Как правило, к таким ошибкам относится занижение налоговой базы и приведение в отчете сведений, делающих затруднительной реализацию физлицами права на оформление вычетов (письмо ФНС России от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515).

Еще одна возможная санкция за несдачу расчета — блокировка расчетного счета плательщика. Она может быть применена, если просрочка представления 6-НДФЛ превысит 10 дней.

Образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года вы можете скачать на нашем сайте — по ссылке ниже.

В структуре 6-НДФЛ присутствуют титульный лист и 2 раздела. При наличии обособленного подразделения у налогоплательщика-юрлица отдельный экземпляр документа сдается в ИФНС, контролирующую территорию нахождения подразделения.

О том, как заполнить корректировку по 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года, расскажет этот материал .

А о том, нужно ли сдавать нулевой 6-НДФЛ, читайте

Из статьи вы узнаете, как заполнять 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года с учетом последних изменений. Мы рассказали, какие показатели отражать в каждом разделе и подготовили пример заполнения. Также вы сможете бесплатно скачать новый бланк в удобном формате.

Отчет по форме сдают налоговые агенты. Это организации и предприниматели, которые выплачивают доходы физическим лицам:

• По трудовым договорам,
• По гражданско-правовым договорам выполнения работ или оказания услуг.

В 2019 году продолжится использование формы расчета, которую ФНС изменила в январе 2018 года. Поправки утверждены приказом ФНС от 17.01.2018г. №ММВ-7-11/18@. Бланк вступил в силу с 26 марта 2018 года и актуален по сегодняшний день.

6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года: инструкция заполнения с примерами

Посмотрим пример заполнения отчета с зарплатой, отпускными и больничными. Исходные данные:

• 10.01.2019г. работникам ООО «Премьер» выплачена зарплата за декабрь 2018 года. Сумма начисленной зарплаты 350000 руб, из которых удержан НДФЛ 45500 руб.,
• 06.02.2019г. работникам выплачена зарплата за январь 2019г. Сумма начислений – 385000 руб., НДФЛ – 50050 руб.,
• 08.02.2019г. сотруднику выданы отпускные. Начисление – 42500 руб., НДФЛ – 5525 руб.,
• 05.03.2019г. работникам выдана зарплата за февраль. Начислено 365000 руб., удержан НДФЛ 47450 руб. Одновременно с зарплатой сотруднику выдано пособие по временной нетрудоспособности в размере 6210 руб., НДФЛ 807 руб.,
• 31.03.2019г. работникам начислена зарплата за март в сумме 370000 руб., НДФЛ 48100 руб. Зарплата выплачена в апреле.

Титульный лист

На титульном листе 6-НДФЛ за 1 кв. 2019 указываем ИНН и КПП организации. Если отчет заполняет предприниматель, то графу «КПП» прочеркиваем.

Номер корректировки:

• Указываем «000», если отчет первичный,
• Если сдаем корректировку, указываем «001», «002» и так далее по порядку.

В графе «Период представления» указываем «21» – первый квартал, в реквизите «Налоговый период» указываем год – 2019.

Затем заполняем полное наименование юридического лица. Если отчет готовит предприниматель, указываем ФИО полностью без сокращений. На титульном листе ставится подпись руководителя и печать организации.

Раздел 1

Раздел 1 содержит обобщенные суммы исчисленного дохода и налога, удержанного НДФЛ:

В строке 010 указываем ставку 13%.

В строке 020 ставим сумму всех начисленных в 2019 доходов. В этой строке не нужно указывать зарплату за декабрь (350000 руб.), несмотря на то, что она выплачена в текущем году, эту сумму должны были указать в отчете за 2018 год. Здесь же учитываем зарплату, начисленную за март, несмотря на то, что она будет выплачена в апреле.

Если сотрудникам предоставлялись налоговые вычеты, их нужно указать в строке 030. В строке 040 указываем сумму исчисленного налога. В нашем примере это НДФЛ с зарплаты за январь, февраль и март 2019г., с отпускных и больничных.

В строке 070 пишем сумму удержанного налога. Это сумма из строки 030, плюс НДФЛ с зарплаты за декабрь 2018 года, минус НДФЛ с зарплаты за март 2019г.

Заполнение строки 080 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2019г.

Заполняйте эту строку, если не сможете удержать налог с дохода физического лица до конца года. Например, если сделали подарок дороже 4000 руб. работнику, который получает у вас доходы в неденежной форме. В этом случае в следующем году придется уведомить ИФНС о невозможности удержать налог. Он и указывается в строке 080. Если налог будет удержан в следующие месяцы, то показывать его в строке 080 не надо.

Раздел 2

В разделе 2 6-НДФЛ указываем, какие доходы выплатили физическим лицам в 1 квартале и какие налоги удержали. Подсказки по заполнению строк содержит сам отчет:

• Строка 100 – дата фактического получения дохода. Эти даты указаны в НК РФ,
• Строка 110 – дата удержания налога. Это день, когда работники фактически получили деньги,
• Строка 120 – срок перечисления налога. Определяется по правилам, указанным в НК РФ,
• Строка 130 – сумма полученного дохода, заполняется в рублях и копейках
• Строка 140 – сумма удержанного налога, заполняется в целых рублях.

Образец заполнения 6-НДФЛ

Скачайте заполненный образец 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года и составьте свой отчет с нашими подсказками.

Есть ли изменения в 6-НДФЛ за 1кв 2019 года

Так как в 2019 году компании и ИП сдают расчет на прошлогоднем бланке, то каких-то очередных новинок в нем нет. Напомним, что последняя редакция формы в титульном листе изменила штрих-код, а также появились реквизиты для заполнения в случае реорганизации юридического лица:

• Форма реорганизации или ликвидации,
• ИНН и КПП реорганизованной организации или обособленного подразделения.

Изменения в порядке заполнения отчета связаны с появлением новых реквизитов. В перечне кодов добавлены коды форм реорганизации и ликвидации. Также увеличено количество кодов представления.

Как видим, изменения незначительные и касаются заполнения титульного листа правопреемниками реорганизованных компаний.

Компании сдают 6-НДФЛ по итогам:

• 1 квартала,
• полугодия (6 месяцев),
• 9 месяцев,
• Года.

Крайний срок отправки отчета – последний день месяца, следующего за отчетным периодом. Этот день может выпасть на нерабочий или праздничный день. Тогда срок отправки сдвигается на рабочий день, следующий за выходными. С учетом этого правила 6-НДФЛ сдавайте в следующие сроки:

Правила заполнения расчета

Правила заполнения перечислены в приложении 2 к приказу ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450.

Отчет можно подготовить при помощи компьютера или заполнить от руки. В последнем случае можно использовать чернила синего, черного или фиолетового цвета. Отчет заполняется печатными буквами, четко и разборчиво. Страницы можно печатать с одной стороны листа, двусторонняя печать не допускается. Если допущена ошибка, лучше заново заполнить весь лист, использование корректора, подчистки и помарки недопустимы.

Отчет заполняйте отдельно по каждому ОКТМО и отправляйте в свою ИФНС:

• Предприятия отчитываются по своему юридическому адресу,
• Предприниматели отправляют отчет в ИФНС по месту жительства.

Если у организации есть обособленные подразделения, в которых выплачивается зарплата работникам, то 6-НДФЛ нужно отправлять в налоговую по юридическому адресу подразделения:

• Заполнить и отправить 6-НДФЛ может головная организация за свой филиал,
• Обособленное подразделение может отчитаться самостоятельно.

В разделе 1 налоговые агенты указывают обобщенные показатели с начала года. В этом разделе количество строк фиксированное. А при заполнении раздела 2 строк может не хватить. Тогда распечатайте еще 1 лист раздела 2 и продолжите заполнять показатели. Заполняйте столько листов, сколько необходимо, количество листов раздела 2 не ограничено.

Раздел 1 заполняется нарастающим итогом с начала года. В разделе 2 указывают данные за последний квартал. Если в какой-то строке суммовые показатели отсутствуют, ставьте 0. В пустых текстовых полях ставьте прочерки.

Нулевой расчет сдавать не нужно

Как заполнить нулевую 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 если не было доходов? Если компания или предприниматель не выплачивались доходы физическим лицам, то они не являются налоговыми агентами. Следовательно, у них не обязанности сдавать расчет. Но если организация все-же отправит нулевой отчет в ИФНС, налоговики примут ее. Сдавать него не запрещено и не влечет никаких последствий для предприятия.

Сумма, на которую налоговый агент уменьшает исчисленный НДФЛ, отражается по строке 050 «Сумма фиксированного авансового платежа». По строке 060 «Количество физических лиц, получивших доход» налоговый агент должен указать общее количество физлиц, которые получили от него доход в налоговом периоде. Если в течение года одно и то же физическое лицо было уволено и вновь принято на работу, по строке 060 оно указывается только один раз. По строке 070 «Сумма удержанного налога» отражается сумма НДФЛ, которая была удержана налоговым агентом. По строке 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» отражается та сумма НДФЛ, которую налоговый агент не смог удержать из доходов физлица. По строке 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» нужно показать сумму НДФЛ, которая была возвращена налоговым агентом в соответствии со ст. 231 НК РФ.

Заполнение формы 6-ндфл для работодателей с 2016 года

Внимание

НДФЛ в дату, указанную в строке 110. ! Обратите внимание: В каждом отдельном блоке строк 100-140 содержатся данные о доходах, в отношении которых:

• совпадает дата их фактического получения;
• совпадает дата удержания НДФЛ;
• совпадает срок перечисления НДФЛ, установленный НК РФ.

Например, 10.03.2016 выплачены отпускные одному работнику, а также заработная плата за март другому работнику, уволившемуся 10.03.2016. Датой фактического получения дохода в данном случае и для отпускных, и для заработной платы является 10.03.16. Однако сроки перечисления НДФЛ различны: для отпускных – 31.03.16, для заработной платы – 11.03.16.

Соответственно, при заполнении расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года в отношении этих двух выплат необходимо заполнить разные блоки строк 100-140.

Онлайн журнал для бухгалтера

По строке 030 «Сумма налоговых вычетов» отражается сумма налоговых вычетов, которая уменьшает доход, подлежащий налогообложению. В этой строке отражаются, в частности, стандартные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 218 НК РФ, а также вычеты в размерах, предусмотренных ст. 217 НК РФ (например, вычет из стоимости подарков или материальной помощи). Полный перечень вычетов можно найти в приказе ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/

Сумма исчисленного НДФЛ отражается по строке 040 «Сумма исчисленного налога». В строке 045 «В том числе сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов» нужно указать сумму НДФЛ с дивидендов, отраженных ранее по строке 025. Если у организации или ИП трудится иностранец, который имеет патент и самостоятельно уплачивает НДФЛ, то налоговый агент может уменьшить исчисленный НДФЛ таких работников на сумму перечисленных ими фиксированных платежей по НДФЛ.

Бухучет инфо

В примере заполнения второй страницы отчета 6-НДФЛ мы проставили цифры только за сентябрь, октябрь и ноябрь, т.е. показали квартал фактической выплаты заработной платы с удержанием и перечислением НДФЛ. Вы же заполняя 2-ой Раздел формы, проставите данные за весь год.

• Стр. 100 – 09.2017;
• Стр. 130 – 131 250 рублей (зарплата работников за месяц);
• Стр. 110 – 10.2017;
• Стр. 140 – 17 063 рублей (сумма удержанного НДФЛ за месяц с учетом полученных работниками стандартных вычетов);
• Стр. 120 – 10.2017.

В итоге, после того, как вы заполните Раздел 2, у вас сумма строк 130 по всем месяцам должна быть равна строке 020, а сумма строк 140 по всем месяцам – строке 070.

Расчет 6-ндфл: инструкция по заполнению

Важно

Если один и тот же работник был уволен и снова принят на работу в течение одного налогового периода, такой работник также должен учитываться как одно лицо.

• строка 070 - общая сумма удержанного НДФЛ (по всем ставкам);
• строка 080 - общая сумма не удержанного НДФЛ (по всем ставкам);
• строка 090 - общая сумма НДФЛ, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в порядке ст. 231 НК РФ.

Обратите внимание: Если показатели строк раздела 1 не помещаются на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц. При этом итоговые показатели по всем ставкам по строкам 060-090 заполняются на первой странице раздела. Раздел 2 расчета 6-НДФЛ В Порядке заполнения 6-НДФЛ (Приложение №2 к Приказу ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/) указано, что расчет заполняется нарастающим итогом с начала налогового периода.

6 ндфл с 2016 года пример заполнения

Нужно ли отражать данные о зарплате и НДФЛ за декабрь 2015 года в расчете за 1 квартал 2016 года? Если зарплата за декабрь 2015 года выплачивается в январе 2016 года, то в разделе 2 нужно указать дату получения дохода (31.12.2015 и соответствующую сумму - строки 100 и 130), дату удержания НДФЛ (день выплаты зарплаты, например, 12.01.2016 и соответствующую сумму - строки 110 и 140), дату перечисления налога (если зарплата выплачена 12.01.2016, то перечислить НДФЛ нужно не позднее 13.01.2016). При этом в разделе 1 данные за декабрь вносить не нужно. (Письмо ФНС России от 25.02.2016 № БС-4-11/). Нужно ли отражать данные об удержанном и перечисленном НДФЛ за март 2016 года в в расчете за 1 квартал 2016 год? Если зарплата за март 2016 года выплачивается в апреле 2016 года, то во второй раздел сведения об удержанном и перечисленном НДФЛ за март (строки 110, 120, 140) вносить не нужно.

Заполнение формы 6-ндфл

С учетом выходных и нерабочих праздничных дней в 2016 году сроки сдачи 6-НДФЛ следующие:

• за 1 квартал - не позднее 04.05.2016 (30.04.2016 - выходной день, суббота);
• за полугодие - не позднее 01.08.2016 (31.07.2016 - выходной день, воскресенье);
• за девять месяцев - не позднее 31.10.2016;
• за год - не позднее 03.04.2017 (01.04.2017 - выходной день, суббота).

Место представления По общему правилу налоговые агенты должны представлять 6-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту своего учета. При этом для отдельных категорий налоговых агентов Налоговым кодексом установлены особые правила представления расчета (п. 2 ст.

Как заполнить 2 раздел 6-ндфл: пошаговая инструкция

Хоть она и ввелась два года назад, но вот уже наступил 2018 год, а вопросов по ее заполнению по-прежнему множество. Мы начнем с самых стандартных примеров заполнения формы 6-НДФЛ.

• Кто сдает 6-НДФЛ
• Страницы и разделы формы 6-НДФЛ
• Скачать форму 6-НДФЛ
• Как заполнить 6-НДФЛ правильно
• Заполняем титульник
• Образец заполненного титульника отчета 6-НДФЛ
• Заполняем разделы 1 и 2: Если зарплату платим в этом же месяце
• Образец заполнения второй страницы 6-НДФЛ с разделами 1 и 2
• Заполняем 1 и 2 разделы: Если зарплату платим в следующем месяце

Кто сдает 6-НДФЛ Напомню, что 6-НДФЛ составляется всеми работодателями (и ИП, и юрлицами) по итогам каждого квартала нарастающим итогом! Важные статьи: Страницы и разделы формы 6-НДФЛ Перед тем, как заполнить 6-НДФЛ, давайте изучим содержание формы.

Заполнение формы 6-ндфл — пошаговая инструкция и образец

Инфо

Отчет составляется по состоянию на последний день периода, а так как зарплата по состоянию на этот день не выплачена, то и обязанности удержать налог не возникает. Заполненный Раздел 1 для этой ситуации будет выглядеть вот так: В Разделе 2 теперь нужно отразить суммы по датам. Даты здесь будут считаться по-другому.

• Датой получения дохода для целей расчета НДФЛ будет так же считаться последнее число рабочего месяца.

В сентябре это 30 число.

Датой удержания НДФЛ считается дата фактической выплаты денег. Чтобы 10 октября работники получили зарплату, ее надо перечислить в банк на день раньше. Получается, что датой удержания НДФЛ 9 октября.

Датой уплаты НДФЛ в бюджет считается дата, следующая за днем выплаты денег.
В нашем примере это будет 10 октября.

Как заполнять 6-ндфл: ответы на популярные вопросы

Образец заполнения второй страницы 6-НДФЛ с разделами 1 и 2 Заполняем 1 и 2 разделы: Если зарплату платим в следующем месяце Пример по идее остается тот же: 5 работников, зарплата каждого 26 250 рублей, итоговый доход за 9 месяцев 1 181 250 рублей. Доходы в виде дивидендов не начислялись. Зарплата за текущий месяц выдается 10 числа следующего месяца, то есть зарплату за сентябрь работники получат 10 октября. Налоговые вычеты, предоставленные работникам за период с начала года, составили все те же 36 тыс.

руб. Сумма исчисленного НДФЛ составляет: (1 181 250 – 36 000) * 13% = 148 881 рублей, в том числе 17 063 рублей – НДФЛ с зарплаты за сентябрь. Что ставим в отчете? Открываем Раздел 1 и построчно заполняем:

• Стр. 010 – 13% (если были доходы, облагаемые по другим ставкам, то заполняем разделе несколько раз);

Рассмотрим, как заполнить и сдать отчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года. Смотрите сроки сдачи отчетности и размеры штрафов за их нарушение.

Скачайте бланк формы 6-НДФЛ в 2019 году и образец заполнения за 1 квартал 2019 года далее в статье.

Форма 6-НДФЛ в 2019 году: последние изменения

Сдавать расчет 6-НДФЛ за первый квартал нужно по форме, утвержденной в 2018 году. Изменения в старый бланк внес приказ от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@. Обновленная декларация вступила в силу с 26 марта 2018 года.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года

По общему правилу сдать 6-НДФЛ в налоговую инспекцию нужно не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным (п. 2 ст. 230 НК.). Если срок выпал на выходной отчитайтесь в ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК).

В 2019 году сроки сдачи отчета следующие:

• за 1 квартал – не позднее 30 апреля;
• первое полугодие – не позднее 31 июля;
• девять месяцев – не позднее 31 октября;
• за год – не позднее 1 апреля 2020 года.

Куда сдавать отчет и в каком виде

Отчитайтесь по форме 6-НДФЛ в налоговый орган по месту учета налогового агента (п. 2 ст. 230 НК). Подробнее смотрите в таблице 1 ниже.

Таблица 1. Куда сдавать 6-НДФЛ

Компании и ИП могут предоставить 6-НДФЛ в налоговый орган как в электронном виде, так и на бумажном. Как подавать форму зависит от среднесписочной численности работников за предыдущий год (п. 10 ст. 431 НК):

• 25 человек и меньше – в электронном или бумажном виде;
• больше 25 человек – только в электронном виде.

Правила заполнения 6-НДФЛ

При оформлении 6-НДФЛ руководствуйтесь правилами заполнения. Они утверждены приказом ФНС № ММВ-7-11/450 от 14.10.2015. Расчет заполняйте с нарастающим итогом с начала отчетного года. Используйте данные из регистров налогового учета по НДФЛ.

Если данные из раздела не влезают на один лист отразите их в дополнительных листах. Итоговые показатели раздела покажите на последней странице. Все поля формы с суммовыми значениями должны быть заполнены. Указывайте значения в рублях и копейках для граф, где это требуется (например поле 020). Если выплат не было укажите в строках «0».

Письмо ФНС от 10.03.2016 года № БС-4-11/3852@ содержит контрольные соотношения для 6-НДФЛ, которые проверяются при приеме отчета налоговой инспекцией. Проверьте отчет по контрольным соотношениям:

Также советуем использовать в работе шпаргалку: самые частые ошибки в 6-НДФЛ и их решения

Порядок заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года

Расчет 6-НДФЛ состроит из титульного листа и двух разделов:

• раздел 1 «Обобщенные показатели»;
• раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Налоговые агенты обязаны внести данные во все листы формы, никаких исключений нет.

Титульный лист

В верхней части титульного листа укажите ИНН и КПП компании. Если сдаете 6-НДФЛ по обособленному подразделению, отразите КПП обособки. В последних двух ячейках поля ИНН поставьте прочерки.

В графе «Номер корректировки» отразите «000», если отчет первичный. При отправке уточненной формы укажите корректировочный номер «001», «002» и т. д.

В поле «Отчетный период (код)» покажите квартал за который отчитываетесь. Для каждого периода разный код:

– 21 – для отчета за первый квартал;
– 31 – для отчета за первое полугодие;
– 33 – для отчета за девять месяцев;
– 34 – за отчета за год.

В графе «Налоговый период (год)» отразите год, за который подаете расчет. При сдаче 6-НДФЛ за первый квартал значение строки будет «2019».

По строке «Представляется в налоговый орган (код)» обозначьте код налогового органа, куда сдаете форму.

Чтобы заполнить графу «По месту нахождения (учета) (код)» посмотрите коды в приложении 2 к Порядку заполнения 6-НДФЛ. Код зависит от организационно-правовой формы: для ИП укажите значение 120, для организации 214.

В строке «Налоговый агент» напишите краткое наименование организации в соответствии с учредительными документами. Предприниматель всегда указывает полное наименование (например, ИП Иванов Иван Иванович).

Внести данные в графы «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» нужно только в случае, если организация является правопреемником реорганизованной компании.

Коды реорганизации или ликвидации указаны в приложении 4 к Порядку заполнения. Смотрите их ниже в таблице 2.

Таблица 2. Коды форм ликвидации (реорганизации)

В подразделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю» отразите ФИО руководителя организации или представителя налогового агента. Если подписывает представитель, добавьте реквизиты доверенности.

Раздел 1

В разделе 1 покажите сумму начисленных доходов, предоставленных вычетов и размер начисленного и удержанного НДФЛ по всем сотрудникам организации.

В строке 010 покажите налоговую ставку. Если есть выплаты, облагаемые по разным ставкам (13% и 30%), заполните данный раздел отдельно по каждой ставке.

По строке 020 посчитайте доход работников с нарастающим итогом с начала отчетного периода. Включите в 6-НДФЛ все доходы, по которым компания признается налоговым агентом (например, зарплату или премию). Выплаты по ст. 217 НК, необлагаемые подоходным налогом, в расчет не вносите (например, декретное пособие).

В графе 025 отразите выплаченные дивиденды.

Образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года

Скачайте пример заполнения отчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года.

Переходные выплаты в 6-НДФЛ за 1 квартал

Часто бывает, что выплату начислили в одном квартале, а выплатили в другом. Рассмотрим ниже несколько популярных примеров, как заполнить отчет в таких случаях.

Пример 1. Выплатили зарплату за декабрь в январе

Например, дата выдачи зарплаты 11 января. Зарплату за декабрь и удержанный с неё НДФЛ покажите в отчете за первый квартал 2019 года. НДФЛ добавьте в строку 070, а зарплату отразите в разделе 2. Как заполнить раздел 2 смотрите ниже:

• строка 100 – 31.12.17;
• строка 110 – 11.01.18;
• строка 120 – 12.01.18;
• строка 130 – зарплата за декабрь;
• строка 140 – НДФЛ с зарплаты за декабрь.

Пример 2. Выдали зарплату за март в апреле

Отразите такую выплату только в разделе 1 6-НДФЛ за первый квартал по строкам 020, 030 и 040.

Данные по строке 070 и второму разделу укажите в отчете за первое полугодие.

Пример 3. Вознаграждение по договору подряда выплатили в апреле, хотя акт выполненных работ подписали в марте

В 6-НДФЛ за первый квартал сумму вознаграждения не добавляйте. Покажите её полностью в расчете за полугодие (письмо ФНС № БС-4-11/14329 от 21.07.2017).

Нужно ли сдавать нулевой 6-НДФЛ

Согласно п. 2 ст. 230 НК если компания или ИП в течение года не выплачивали доход сотруднику и не удерживали подоходный налог отчитываться в ИФНС не нужно. Объясняется это тем, что работодатель при нулевых начислениях не признается налоговым агентом и не обязан сдавать отчет. Подтверждает данный подход и письмо ФНС № БС-4-11/13984 от 01.08.2016.

Чтобы обезопасить компанию от претензий инспекторов безопаснее сдать 6-НДФЛ в любом случае. Даже если не было выплат зарплаты и удержаний НДФЛ. Не принять отчет налоговый орган не вправе.

Ответственность за несдачу 6-НДФЛ

Если нарушить срок сдачи 6-НДФЛ или вообще не предоставить расчет организацию оштрафуют . Размер санкции - 1000 рублей за каждый месяц (п. 1 ст. 126 НК). Отсчет срока начинается с дня подачи расчета и заканчивается числом, когда форма была предоставлена.

Если не сдать 6-НДФЛ в течение 10 дней после установленного срока сдачи (для отчета за 1 квартал 3 мая) инспекторы могут заблокировать банковский счет компании (п. 3.2 ст. 76 НК).

Для того чтобы рассчитать пени по налогу, если вы просрочили платеж, воспользуйтесь сервисом Расчетчик пеней по налогам и страховым взносам

Еще один повод оштрафовать компанию - недостоверная информация в расчете. Размер штрафа – 500 рублей за каждую форму с ошибкой (п. 1 ст. 126.1 НК). К недостоверным сведениям можно отнести любую неточность в 6-НДФЛ. Например, математическую ошибку, неверный код дохода или опечатку в фамилии сотрудника.

Избежать штрафа можно в случае, когда нашли ошибку раньше сотрудников налоговых органов и сдали уточненную декларацию.